[A+] [회계,세무회계] 법인세법- 세무조정과 소득처분
페이지 정보
작성일 21-10-29 00:25본문
Download : 1세무조정.hwp
법인세법상 세무조정사항과 소득처분사항에 대하여 설명(說明)하고, 간단한 사례를 통해 소득의 원천과 그 귀속에 대한 이해를 돕습니다. [참고자료] 임상엽(세법개론) [이용대상] [참고자료] 임상엽(세법개론) [이용대상]
2) 당기순이익이 IFRS 손익계산서에 비해 크게 계상 되고,
다.
현재상태의 ＩＦＲＳ상 재무상태표와 세법상 재무상태표를 그림으로 표현하면 다음과 같다.
= 제 6기에 미지급급여를 현금으로 지급하고 <(차) 미지급급여 40,000 (대) 현금 40,000 > 으로 회계처리 하였다고 가정하자. 미지급급여를 인건비로 비용처리한 경우 ＩＦＲＳ의 재무상태표는 세법상 재무상태표에 비해 제 6기의 당기순이익이 40,000원만큼 과소계상 된다 (기업회계기준에 의하여 40,000원 만큼 추가로 비용처리하여
Download : 1세무조정.hwp( 13 )
[회계,세무회계] 법인세법- 세무조정과 소득처분
설명
부채가 과대표시 된 경우
법인세법상 세무조정사항과 소득처분사항에 대하여 설명하고, 간단한 사례를 통해 소득의 원천과 그 귀속에 대한 이해를 돕습니다. [참고자료] 임상엽(세법개론) [이용대상] [참고자료] 임상엽(세법개론) [이용대상]
= 예를 들어, ＩＦＲＳ상 재무상태표가 기본reference(자료)와 같은 Ｄ법인이 제 5기에 확정된 임직원에 대한 급여 미지급액 40,000원을 ＩＦＲＳ상 재무상태표에 부채로 계상하지 않았다고 가정하자. 세법에서는 급여는 손비로 확정된 사업연도에 손금으로 산입하기 때문에 (세법상 손익계산서에 비해) 당기순이익은 과대표시되고, 부채는 과소계상된다 (세법에서는 급여의 귀속시기가 확정되었고 아직 지급하지 않은 금액에 대하여 부채로 계상하였기에 사업연도소득금액도 감소하기 때문일것이다 )
순서
② 미지급 급여의 지급
법인세밥, 세무조정, 소득처분
레포트 > 사회과학계열
① 미지급 급여의 미계상
(세무상 손익계산서에 비해) 당기순이익이 40,000원 과대계상 되었으므로 손금산입하여 미지급급여에 대한 △유보로 처분한다.